Правовая ДОКТРИНА
med-uslugi-2025
компенсация

Как получить социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) в упрощенном порядке

admin

СКАЧАТЬ: Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (Форма по КНД 1151156 ) [0,6Mb PDF, форму можно заполнить]

Сначала ознакомиться

  1. Как получить налоговый вычет за лечение: главное об условиях вычета и нюансах // Skillbox. 14.03.2025.

  2. Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ // Федеральная налоговая служба.

  3. ВИДЕО. ФНС указала, как должна быть заполнена справка об оплате медуслуг для вычета НДФЛ // Налог-Налог.ру. 14.01.2025

После оказания медицинских услуг пациент запрашивает в стоматологической клинике Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (Форма по КНД 1151156 ).

Справку пациент может получить в бумажном виде или стоматология подаст справку электронно в налоговую, подписал ее квалифицированной электронной подписью (КЭП). Последней вариант предпочтительнее, так как:

  1. подписанная КЭП справку не надо сканировать и отсылать в налоговый орган, который электронно поданной справке доверяет большее, чем сканированной и высланной пациентом;
  2. справка через 20 дней после подачи стоматологией в ИФНС, должна появиться личном кабинете физического лица на сайте nalog.ru и дальше пациент «легко и непринужденно» оформляет социальный вычет;
  3. такая справка для налогового органа заменяет еще и чеки, и договор, в случае оказания медицинских услуг;
  4. позволяет получить социальный вычет по НДФЛ не в следующем году, а уже в текущем: работодатель будет удерживать с работника НДФЛ меньше на сумму социального вычета (13% за оказанные медицинские услуги).

Компенсация не может превышать взимаемый с пациента НДФЛ в году, в котором компенсация производится. Причем, если на дорогостоящие медицинские услуги по коду «2» никаких ограничений нет (какой пациент заплатил НДФЛ, такой и может вернуть), то по коду оказанной услуги «1» компенсация не может превышать 19.500 рублей (13% от 150.000 руб.).

Поясним. С 1 января 2024 года на основании Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ можно получить социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):

  1. на оплату обучения;
  2. на оплату медицинских услуг;
  3. на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
  4. на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
  5. на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Данные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ИФНС — www.nalog.ru.

Налоговые агенты ИФНС, оказавшие услуги, подают информацию об оказанных услугах, например, Справка ??? в электронному виде.
Таким справкам ИФНС «больше» доверяет, т.к. налоговые агенты подписывают такие справки квалифицированной усиленной подписью.

В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета (например, согласно поданной справки на оплату медицинских услуг), налоговым органом направляется налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения.

На основании поданных данных заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.

Срок проведения проверки права на налоговый вычет сокращен в 3 раза (1 месяц вместо 3). На практике срок проверки существенно быстрее, около 10 дней.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» — www.nalog.ru.