Почему иностранец в Турции платит налоги дважды и не знает об этом

02.08.2026 admin

ФОТО: Сгенерировано нейросетью ChatGPT

Опубликовано: РБК. 02.08.2026

Иностранцы в Турции часто платят налоги дважды из-за путаницы с резидентством и СИДН. Разбираю реальные ловушки: дивиденды, роялти, ПЭ и отчетность.

Эксперт по запуску и сопровождению бизнеса в Турции, 20 лет в консалтинге, генеральный директор IC.Consulting и сооснователь стартапа городской мобильности Lavanta Ride.

Подробнее про эксперта

Иностранный предприниматель в Турции часто платит налоги дважды не потому, что кто-то его специально «наказывает», а потому что он не понимает механику собственного налогового резидентства и путает наличие соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с автоматическим освобождением от налога.

Меня зовут Наталья Колиева, я больше двадцати лет живу и веду бизнес в Турции. За эти годы через мою практику прошло множество предпринимателей с российскими, казахстанскими и европейскими паспортами — и почти у каждого второго на старте была одна и та же ошибка: они выстраивали бизнес, не разобравшись, где именно и с чего они обязаны платить налоги.

Почему двойное налогообложение — не редкость, а системная ловушка

Двойное налогообложение возникает, когда два государства одновременно считают вас своим налоговым резидентом или облагают один и тот же доход по разным основаниям. Между Россией и Турцией действует соглашение 1997 года, ратифицированное и вступившее в силу 31 декабря 1999 года.

Но соглашение это не автоматическая защита. Оно распределяет права облагать доход между двумя государствами, ограничивает ставки удержания у источника и дает механизм зачета уже уплаченного налога, но не создает освобождения от налога как такового. Пониженная ставка применяется только тогда, когда плательщик заранее получил документ, подтверждающий ваше резидентство; без документа удерживается обычная ставка, и разница возвращается потом, если возвращается.

Где именно предприниматель платит дважды

1. Путаница с резидентством по 183 дням

Турецкое резидентство определяется по Закону о подоходном налоге 193: постоянное место жительства в Турции либо пребывание свыше шести месяцев в течение календарного года. Российское резидентство считается иначе — по скользящему 12-месячному периоду, а не по календарному году. Из-за этого расхождения возможна ситуация, когда обе страны одновременно признают человека своим резидентом — и тогда включается порядок разрешения конфликта, прописанный в самом соглашении: сначала смотрят на постоянное жилище, затем на центр жизненных интересов, затем на обычное место пребывания и гражданство.

Практическая ловушка в том, что спор о резидентстве решается не аргументом в моменте, а фактами, которые уже сложились заранее — договорами аренды, банковскими выписками, местом, где живет семья.

2. Доход из «домашней» страны при турецком резидентстве

Частый случай: человек переехал в Турцию, живет здесь больше полугода, но продолжает получать доход по договору с компанией из своей прежней страны. Многие уверены, что раз работодатель и оплата — там, налог платится там же.

По общему правилу соглашения вознаграждение за работу облагается там, где эта работа физически выполняется, а не там, где зарегистрирован работодатель. Исключение действует только при коротком визите — если пребывание не превышает 183 дней, а выплата идет не от резидентной турецкой структуры. Если человек — налоговый резидент Турции и работает физически на ее территории дольше этого срока, доход подлежит декларированию здесь, а уже уплаченный за рубежом налог засчитывается по правилам соглашения — но не автоматически, а по заявлению и с подтверждающими документами.

3. Дивиденды, проценты и роялти без справки о резидентстве

По соглашению между Россией и Турцией действуют следующие ставки удержания у источника: дивиденды — 15% без соглашения, 10% по соглашению; проценты — 10% и без соглашения, и по соглашению (льготы фактически нет); роялти — 20% без соглашения и 10% по соглашению, что делает эту категорию самой ощутимой льготой договора. Эти цифры подтверждаются сравнительной таблицей ставок Турции по нескольким юрисдикциям одновременно, что снижает риск ошибки в одном отдельном источнике.

Все ставки применяются только при наличии сертификата налогового резидентства у плательщика на момент выплаты; без документа удерживается полная внутренняя ставка, и дальше речь идет уже не о пониженной ставке, а о процедуре возврата излишне удержанного.

4. Постоянное представительство «по факту», а не по документам

Соглашение определяет постоянное представительство как постоянное место деятельности, через которое предприятие одного государства осуществляет деятельность в другом. Иностранная компания, которая формально не открыла турецкое юрлицо, но фактически ведет переговоры, заключает контракты или управляется из Турции, может быть признана имеющей такое представительство — и тогда обязана платить корпоративный налог с прибыли, относящейся к этой деятельности, плюс подавать декларации. Многие предприниматели узнают об этом только тогда, когда налоговая уже насчитала штраф.

Как устроена отчетность для иностранца с бизнесом

Любая турецкая компания обязана иметь договор с лицензированным бухгалтером (SMMM) и вести отчетность по официальному налоговому календарю GİB (Vergi Takvimi): НДС-декларация — ежемесячно, до 26–28 числа следующего месяца в зависимости от периода; сводный отчет по удержаниям (Muhtasar) — до 26-го числа; квартальные авансы по корпоративному налогу; годовая декларация по прибыли — до конца апреля следующего года через электронную систему e-Beyanname. Пропуск сроков означает не предупреждение, а штраф и пени, а электронные системы отчетности (e-Fatura, e-Defter) передают данные в налоговую практически в реальном времени, так что расхождение между декларациями и банковскими оборотами быстро становится заметным.

Практика: когда налоговая архитектура строится под операцию, а не «на потом»

По моему опыту, правильный порядок — сначала понять, как будут двигаться деньги, и только потом открывать счета и подписывать контракты. Пример такого подхода из собственной практики — проект городского шеринга скутеров Lavanta Ride, который я запускала в Анталье: структура выручки и распределения доходов инвесторам изначально проектировалась с учетом турецких требований по налогу на прибыль и удержаниям, а не подгонялась под уже сложившийся денежный поток задним числом. Это личное наблюдение из практики, а не универсальный рецепт — но разница в подходе принципиальна: многие сначала запускают операционку, а бухгалтера зовут разбираться постфактум, когда доходы и договоры уже расходятся друг с другом.

Что делать конкретно

Определите свой налоговый статус до, а не после переезда. Посчитайте дни присутствия по календарному году и оцените «центр жизненных интересов» — жилье, семью, бизнес.
Проверьте, что реально дает соглашение по вашему виду дохода. Оно не освобождает от налога, а распределяет право его взимать, и по некоторым категориям (проценты) льготы фактически нет.
Заранее получайте сертификат налогового резидентства. Без документа пониженная ставка не применяется, а обычная ставка удерживается сразу при выплате.
Синхронизируйте структуру бизнеса с реальным движением денег. Расхождение между контрактами и выписками создает риск признания скрытого постоянного представительства.
Ведите отчетность по официальному налоговому календарю GİB. Договор с бухгалтером и своевременная подача деклараций — условие ведения легального бизнеса, а не бюрократическая опция.
Двойное налогообложение в Турции — это типичная ситуация для иностранного предпринимателя, который недооценил, как здесь считаются дни, доходы и резидентство. Соглашение работает, но только если применено до выплаты, а не после нее, и с документами на руках.